Artículo 2 - Que adopta normas que regulen la clasificación y el registro de inversiones en valores por los Bancos, y la correspondiente constitución de provisiones

Artículo 3. Administración del Riesgo en las Inversiones en Valores. El Banco está obligado a mantener un método que identifique, cuantifique y controle los riesgos en las inversiones en valores. El objetivo es asegurarse que las operaciones, principalmente las que realizan los Bancos en los mercados de valores, no los expongan a pérdidas que puedan amenazar el patrimonio de los mismos. Todo Banco deberá contar con un Manual de Inversiones en Valores, el cual debe incluir por lo menos: a. Las políticas y procedimientos para la adquisición de valores; b. Los controles para la administración del riesgo, registro y clasificación de las inversiones en valores; c. Los métodos y procedimientos para la valuación de la cartera de inversiones en valores; y d. Los sistemas de control y verificación que permitan darle seguimiento a lo anterior.

Artículo 4. Valuación de la Cartera de Inversiones en Valores. Los criterios de valuación y registro establecidos en las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) o en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Estados Unidos (USGAAP), serán utilizados por los Bancos para la valuación de sus inversiones en valores.

Artículo 5. Políticas de Inversiones en Valores. La Junta Directiva y/o la Gerencia General son los responsables de formular y velar por la ejecución de las políticas y procedimientos para las inversiones en valores, los cuales deberán estar enmarcados en los principios y criterios establecidos en el presente Acuerdo. Dichas políticas incluirán entre otras cosas: a. La información necesaria que permita identificar y evaluar al emisor de los valores adquiridos por el Banco. Queda expresamente entendido que el Banco debe aplicar la política "conozca a su cliente"; b. Los criterios de clasificación y los métodos de valuación acorde con la norma contable previamente seleccionada por el Banco o por el método particular aprobado por la Superintendencia, según fuere el caso; c. Prácticas aceptables y no aceptables de inversión; d. Niveles máximos de exposición; y e. Límites de aprobación.